Как рассчитать размер земельного налога

Собственники участков должны уплачивать земельный налог. Чтобы избежать начисления пени, нужно вносить корректную сумму. Для этого необходимо знать формулу расчета налога.

Кто является плательщиком налога на землю

В соответствии с п.1 ст.№388 Налогового кодекса РФ плательщиками являются физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели. Налогом облагаются территории, на которые имеются права:

• собственности (включая долевую и совместную);
• бессрочного пользования;
• пожизненного владения на основании вступления в наследство.

Налог на дачный участок, находящийся во владении у двух и более лиц, разделяется между ними следующим образом:

• при долевой собственности – пропорционально размерам частей;
• при общем владении – поровну.

Согласно ст.389 НК РФ объектами налогообложения являются все земельные участки. Исключения составляют земли:

• изъятые из оборота или ограниченные в пользовании;
• располагающиеся на территории лесных массивов;
• обладающие статусом культурного наследия;
• входящие в водный фонд и принадлежащие государству;
• на которых возведены многоквартирные дома.

ВАЖНО! В п.2 ст.388 НК РФ указано, что лица арендующие землю не уплачивают земельный налог. Его начисляют владельцу недвижимого имущества.

Кто освобожден от уплаты налога

В соответствии с Федеральным налоговым законодательством от земельного налога в полной мере освобождаются:

• органы исполнительной власти;
• религиозные учреждения;
• общественные объединения граждан с инвалидностью;
• организации народных художественных промыслов, использующих участки для производства и реализации своей продукции;
• общины малочисленных северных народов, использующих землю для сохранения и развития традиционной жизнедеятельности;
• компании, расположенные в особых экономических зонах, за исключением организаций, прописанных в ст. 395 НК РФ;
• предприятия, расположенные на территориях научного центра «Сколково».

Указанный перечень может дополняться в регионах местными законодательными актами.

Налоговая база для земельных объектов

Базой для расчета земельного налога является кадастровая стоимость участка. При расчете используются значения, указанные в учетных данных Росреестра на 1 января года, за который рассчитывается. Для земель, зарегистрированных в ЕГРН в течение налогового периода, базой является кадастровая стоимость, указанная в учетных данных на дату регистрация участка.

ВАЖНО! Площадь земельного участка не влияет на сумму взноса.

Ставки налога на землю

Значения налоговой ставки, исходя из которых вычисляются суммы сборов, устанавливаются законодательством субъектов Российской Федерации. На федеральном уровне ограничены максимально возможные значения.

Ставка не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости для территорий:

• сельскохозяйственного назначения;
• входящих в состав жилищного фонда;
• являющихся объектами инфраструктуры жилищно-коммунальных комплексов;
• выделенных для ведения личного подсобного хозяйства и садоводства;
• входящих в состав садовых некоммерческих товариществ;
• предназначающихся для индивидуального жилищного строительства;
• ограниченных в обороте и использовании;
• использующихся для обороны и нужд таможенной службы.

Для прочих участков устанавливаемая региональными законами ставка не может превышать 1,5%.

Льготы по уплате земельного налога

Льготы по уплате земельного налога устанавливаются на региональном уровне. Субъекты страны имеют право определять список лиц, имеющих возможность получить государственную поддержку, а также устанавливать размер такой помощи.

Все возможные льготы делятся на два вида:

1. освобождающие от уплаты;
2. уменьшающие сумму выплаты за счет имущественного вычета из кадастровой стоимости, фиксированной суммы или снижения используемой ставки.

ВАЖНО! Региональными законодательными актами регламентируются порядок получения, условия предоставления и алгоритм оформления льготы.

Как рассчитать налог на землю

Чтобы рассчитать налог на землю, необходимо знать используемую формулу. Она выглядит следующим образом:

КС × Д × НС × Кв, где:

• КС – стоимость земли по кадастру;
• Д – размер доли права собственности;
• НС – установленный размер налоговой ставки;
• Кв – коэффициент сроков владения землей (включается в расчеты в ситуациях, когда налогоплательщик владеет имуществом неполный налоговый период).

ВНИМАНИЕ! Значение доли собственности используется только в тех ситуациях, когда у объекта налогообложения имеется несколько собственников. Если у имущества один собственник, то выплата рассчитывается без этого параметра.

Пример расчета

Образец вычисления суммы налога на следующих условиях:

• цена участка по кадастру – 1,5 млн р.;
• используемая ставка – 0,25%.

Размер сбора на участок с дачей будет равен: 1 500 000 × 0,25% = 3 750 рублей.

Пример подсчета за неполный налоговый период с вычетом:

• цена садовой территории по кадастру – 2 млн р.;
• используемая ставка – 0,3%;
• срок владения за год расчета – 3 месяца;
• сумма вычета – 15 тыс. р.

Размер налога на садовый участок будет равен: (2 000 000 – 15 000) × 0,3% × (3 / 12) = 1 488 р. 75 к.

Можно пользоваться калькулятором расчета. Его можно найти на официальном интернет-ресурсе ФНС России.

Срок уплаты налогов

Крайний срок оплаты земельного налога – не позднее 1 февраля года, следующего за периодом налоговой отчетности.

Рекомендуется оплачивать взнос заранее. В случае просрочки платежа из-за задержки транзакции или банковской ошибки, гражданин не освобождается от ответственности и становится должником.

Налоговая декларация

Налоговая декларация составляется по унифицированной форме, которая регламентируется положениями приказа ФНС России №ММВ-7-21/347@. Она может заполняться в письменной и электронной форме.

Образец бланка декларации доступен по ссылке.